Elke BV, NV of stichting met winst betaalt vennootschapsbelasting (Vpb) aan de Belastingdienst. Het tarief 2026 kent 2 schijven: 19% over de eerste €200.000 winst, en 25,8% over het meerdere. Dit geldt voor fiscale winst (na aftrek van zakelijke kosten, afschrijvingen en reserveringen). Na Vpb kan de BV de winst uitkeren aan de DGA via dividend (box 2: 24,5% tot €68.843, 31% daarboven) of inhouden voor herinvestering.
Vpb-tarieven 2026
| Winst | Tarief | Vpb bij grens |
|---|---|---|
| €0 - €200.000 | 19% | €38.000 bij €200k |
| Boven €200.000 | 25,8% | +25,8% per euro daarboven |
| Voorbeeld €100k | 19% | €19.000 |
| Voorbeeld €200k | 19% | €38.000 |
| Voorbeeld €500k | 19% + 25,8% | €38.000 + €77.400 = €115.400 |
| Voorbeeld €1M | 19% + 25,8% | €38.000 + €206.400 = €244.400 |
Wat is 'fiscale winst'?
Fiscale winst = omzet − zakelijke kosten − afschrijvingen − dotaties aan fiscale reserves. Het is NIET hetzelfde als commerciële winst (die staat in je jaarrekening). Verschillen zitten vaak in afschrijvingstempo, KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek), EIA/MIA en oudedagsreserves.
De aangifte Vpb doe je via de website van de Belastingdienst. Grote BV's moeten dit via een belastingadviseur. De jaarlijkse deadline is 1 juni voor een 'boekjaar = kalenderjaar' — met uitstel mogelijk tot 1 mei volgend jaar (door adviseur aangevraagd).
Na Vpb: uitkeren of inhouden?
Stel: BV maakt €300.000 winst. Vpb = €38.000 (19% × €200k) + €25.800 (25,8% × €100k) = €63.800. Blijft €236.200 netto winst.
Keer je dit uit aan de DGA als dividend? Dan komt er box 2 bovenop: 24,5% tot €68.843 dividend, 31% daarboven. Bij €236.200 dividend: box 2 = €16.866,53 (eerste €68.843 × 24,5%) + €51.880,67 (€167.357 × 31%) = €68.747. Totaal belasting keten: €63.800 + €68.747 = €132.547 op €300.000 = 44,2% effectief.
Ingehouden winst heeft geen extra belasting — maar uiteindelijk wel, zodra je het uitkeert of de BV verkoopt/liquideert.
Belangrijkste aftrekposten
- Personeelskosten (salaris DGA tenminste €56.000 — gebruikelijk loon).
- Afschrijving bedrijfsmiddelen (max afschrijvingstarief per type).
- Huur, gas/licht, verzekeringen, administratiekosten.
- KIA: bij investeringen tussen €2.600-€65.000 extra 28% aftrek.
- EIA: 45,5% extra aftrek voor energie-investeringen (2026).
- MIA: tot 45% extra voor milieuvriendelijke investeringen.
- Rente bedrijfsleningen (met earnings-stripping-beperking).
- Pensioenpremies werknemers en DGA (extern verzekerd).
Innovatiebox: verlaagd tarief voor R&D
Als jouw BV innovatieve producten of processen ontwikkelt (en een S&O-verklaring heeft), kun je de winst toerekenen aan de 'innovatiebox' — dan geldt een effectief tarief van slechts 9% in plaats van 19-25,8%. Enorm voordelig voor tech-BVs en R&D-intensieve bedrijven.
Vereist: een WBSO-verklaring (aangevraagd via rvo.nl) én aantoonbare kwalificerende winst uit R&D-activiteiten. Bij twijfel: vraag ruling aan bij Belastingdienst — dit voorkomt gedoe achteraf.
Belangrijke data en deadlines
- Voorlopige aanslag: elke 2 maanden automatisch opgelegd (vooruitbetaling).
- Aangifte: vóór 1 juni van volgend jaar (zonder uitstel).
- Met belastingadviseur: uitstel tot 1 mei volgend kalenderjaar.
- Definitieve aanslag: binnen 3 jaar na aangifte.
- Boekhouding bewaren: 7 jaar verplicht.
- Bij boekjaar afwijkend van kalenderjaar: 5 maanden na jaareinde.
Formule
Vpb 2026 (twee schijven): schijf 1: winst_tot_€200.000 × 19% schijf 2: (winst − €200.000) × 25,8% [als winst > 200k]Vpb_totaal = schijf1 + schijf2Effectief_tarief = Vpb / winst × 100Netto_winst = winst − VpbVoorbeeld — €300.000 winst: schijf 1 = €200.000 × 0,19 = €38.000 schijf 2 = €100.000 × 0,258 = €25.800 totaal = €63.800 effect. = 21,27% netto = €236.200Indien DGA dividend uitkeert: box 2 = tot €68.843 × 24,5% + rest × 31%Voorbeelden
- €100.000 winstVpb €19.000 (19,0%) → netto €81.000
- €200.000 winst (max schijf 1)Vpb €38.000 (19,0%) → netto €162.000
- €300.000 winstVpb €63.800 (21,3%) → netto €236.200
- €500.000 winstVpb €115.400 (23,1%) → netto €384.600
- €1.000.000 winstVpb €244.400 (24,4%) → netto €755.600
Veelgestelde vragen
Wat is het Vpb-tarief in 2026?
Moet ik Vpb betalen als mijn BV verlies maakt?
Hoe werkt de DGA-heffing op dividend?
Wat is gebruikelijk loon voor DGA?
Is BV altijd voordeliger dan eenmanszaak?
Hoe verlaag ik mijn Vpb legaal?
Gerelateerde tools
Bereken in één seconde BTW inclusief of exclusief over elk bedrag — met de Nederlandse tarieven van 21%, 9% en 0%.
Open tool →ZZP uurtarief berekenenBereken welk uurtarief je als zelfstandige moet rekenen om een gewenst netto inkomen over te houden — inclusief kosten, AOV, pensioen en belasting.
Open tool →Bruto naar nettoReken je brutoloon snel om naar netto met de actuele Nederlandse belastingtarieven en heffingskortingen (2026).
Open tool →Box 3 berekenen 2026Bereken je vermogensrendementsheffing in box 3 voor belastingjaar 2026 (of 2025), inclusief banktegoeden, beleggingen en schulden.
Open tool →Middelingsregeling berekenenHad je een zeer wisselend inkomen over 3 opeenvolgende jaren? Dan kun je mogelijk belasting terugvragen via middeling — de regeling is afgeschaft, maar 2022-2024 is nog mogelijk tot 31-12-2027.
Open tool →Bronnen
Laatst bijgewerkt: 16 april 2026
