Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) of aandeelhouder met een belang van 5% of meer in een BV of NV betaal je in Nederland box 2-belasting over ontvangen dividend. Vanaf 2024 geldt een tweeschijvenstelsel: 24,5% over de eerste €68.843 en 31% over het meerdere. Bovendien houdt de vennootschap bij uitkering 15% dividendbelasting in — dit is verrekenbaar met de verschuldigde box 2-belasting. Bereken hier je netto-uitkering en effectieve belastingdruk.
Wat is dividendbelasting?
Dividendbelasting is een bronheffing die de BV of NV inhoudt op het moment van dividenduitkering aan de aandeelhouder. Het tarief bedraagt 15%. De ingehouden dividendbelasting mag worden verrekend met de verschuldigde inkomstenbelasting in box 2. Je ontvangt het dividend dus verminderd met 15%, maar dit bedrag wordt later verrekend bij je aangifte inkomstenbelasting.
Box 2: aanmerkelijk belang
Box 2 in de inkomstenbelasting geldt voor aandeelhouders die een aanmerkelijk belang hebben: minimaal 5% van de aandelen in een BV of NV. Inkomen uit aanmerkelijk belang — zoals dividend en verkoopwinst op aandelen — valt in box 2. Vanaf 2024 kent box 2 twee schijven: 24,5% over de eerste €68.843 per persoon per jaar, en 31% over het meerdere. Fiscaal partners kunnen elk de eigen schijf 1 benutten: samen €137.686 in het lage tarief.
Verrekening dividendbelasting met box 2
De 15% dividendbelasting die de BV heeft ingehouden, is verrekenbaar met de box 2-belasting die je als aandeelhouder verschuldigd bent. Concreet: betaal je €10.000 aan box 2-belasting en is er €7.500 dividendbelasting ingehouden, dan hoef je bij de aangifte nog maar €2.500 bij te betalen. Heeft de BV meer ingehouden dan je aan box 2 verschuldigd bent, dan krijg je het meerdere terug.
DGA en dividenduitkering in 2026
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) bepaal je zelf wanneer je dividend uitkeert vanuit je BV. Dividend is aantrekkelijk als het bedrijf winst maakt en je deze naar privé wil halen. Vergelijk dit altijd met de optie van salaris (box 1, progressief belast) of het laten staan van de winst in de BV (vennootschapsbelasting). In 2026 bedraagt de vennootschapsbelasting 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven. De gecombineerde belastingdruk (VPB + box 2) kan lager uitvallen dan een hoog DGA-salaris in box 1.
Schijfgrens optimaal benutten
Met een fiscaal partner kun je de box 2-schijfgrens verdubbelen: elk €68.843 in schijf 1 (24,5%), dus samen €137.686 vóór het hoge tarief van 31% ingaat. Het kan fiscaal voordelig zijn om dividend te spreiden over meerdere jaren om de eerste schijf optimaal te benutten en het 31%-tarief te vermijden. Laat je adviseren door een belastingadviseur over de optimale uitkeringstrategie.
Netto-uitkering en effectief tarief
Het effectieve belastingtarief op je dividend hangt af van het bedrag en of je een fiscaal partner hebt. Over de eerste €68.843 (of €137.686 met partner) bedraagt de belastingdruk in box 2 24,5%. Over het meerdere is dat 31%. De 15% dividendbelasting is niet extra belasting maar een voorheffing die je verrekent. Je netto-uitkering is het bruto dividend minus de totale box 2-belasting na verrekening.
Uitzondering: participatievrijstelling en overige situaties
De hier beschreven regels gelden voor particuliere aandeelhouders met een aanmerkelijk belang in een BV of NV. Voor holdings, deelnemingen en internationale situaties gelden andere regels (zoals de deelnemingsvrijstelling). Ook bij emigratie of aandelenoverdracht kunnen bijzondere regels van toepassing zijn. Raadpleeg altijd een belastingadviseur voor je specifieke situatie.
Formule
Dividendbelasting (ingehouden): bruto × 15%. Box 2 schijf 1: min(bruto, €68.843) × 24,5%. Box 2 schijf 2: max(0, bruto − €68.843) × 31%. Box 2 te betalen na verrekening: box 2 totaal − dividendbelasting ingehouden (niet negatief). Netto uitkering: bruto − box 2 totaal.Voorbeelden
- €50.000 dividend, geen partnerDividendbelasting ingehouden: €7.500 (15%). Box 2: €50.000 × 24,5% = €12.250. Na verrekening nog te betalen: €4.750. Netto uitkering: €37.750 (effectief 24,5%).
- €100.000 dividend, fiscaal partnerSchijfgrens: €137.686. Heel bedrag in schijf 1: €100.000 × 24,5% = €24.500. Dividendbelasting verrekend: €15.000. Nog te betalen: €9.500. Netto uitkering: €75.500.
- €150.000 dividend, geen partnerSchijf 1: €68.843 × 24,5% = €16.866,53. Schijf 2: €81.157 × 31% = €25.158,67. Totaal box 2: €42.025. Dividendbelasting verrekend: €22.500. Nog te betalen: €19.525. Netto uitkering: €107.975.
Veelgestelde vragen
Wat is box 2 belasting?
Wat is het box 2-tarief in 2026?
Wat is dividendbelasting en moet de BV die inhouden?
Wanneer is dividend uitkeren als DGA voordelig?
Hoe werkt de verrekening van dividendbelasting?
Kan ik dividend uitkeren als de BV verlies maakt?
Geldt box 2 ook voor aandelen in een NV of buitenlandse vennootschap?
Wat is een fiscaal partner en hoe beïnvloedt dat box 2?
Moet ik elk jaar dividend opgeven?
Is er een maximum aan het bedrag dat je als dividend kunt uitkeren?
Wat is de vennootschapsbelasting in 2026 en hoe verhoudt dat zich tot box 2?
Hoe zit het met dividendbelasting bij aandeelhouders buiten Nederland?
Gerelateerde tools
Bereken hoeveel box 2 belasting je betaalt over dividend uit je BV: 24,5% tot €68.843 per jaar, 31% daarboven (tarieven 2026).
Open tool →Vennootschapsbelasting berekenenBereken hoeveel vennootschapsbelasting (Vpb) je BV betaalt: 19% tot €200.000 winst, 25,8% daarboven. Met effectief tarief en netto winst.
Open tool →Box 3 berekenen 2026Bereken je vermogensrendementsheffing in box 3 voor belastingjaar 2026 (of 2025), inclusief banktegoeden, beleggingen en schulden.
Open tool →Percentage berekenenVier modi in één calculator: X% van Y, X is hoeveel % van Y, procentueel verschil en toename/afname.
Open tool →Bronnen
Laatst bijgewerkt: 16 juni 2026
